постановление Администрации поселения от 30.01.2020 № 23

Об утверждении Положения о Порядке открытия  и ведения лицевых

счетов главных распорядителей  и получателей  средств бюджета

Судского сельского поселения

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

 

от  30.01.2020      №  23

п. Суда

 

 

 

В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации

 

ПОСТАНОВЛЯЮ:

 

1. Утвердить Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета Судского сельского поселения согласно приложению к настоящему постановлению.

 

2. Главным распорядителям средств бюджета Судского сельского поселения довести настоящее постановление до подведомственных получателей средств бюджета сельского поселения.

 

3. Признать утратившими силу следующие постановления Администрации Судского сельского поселения:

- от   12.12.2007 № 201 «Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета Судского сельского поселения»;

- от 07.06.2010 № 94 «О внесении изменений в постановление администрации Судского сельского поселения от   12.12.2007 № 201 «Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета Судского сельского поселения».

 

4.  Настоящее постановление вступает в силу с момента подписания и распространяется на правоотношения, возникшие с 01 декабря 2019 года.

 

 

 

 

 

Глава  Судского

сельского поселения                                                                         Е.Б. Волкова

 

УТВЕРЖДЕНО

постановлением Администрации Судского

сельского поселения   от 30.01.2020  №  23

 

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ

СЧЕТОВ ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ  БЮДЖЕТА  СУДСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

 

1. Общие положения

 

1.1. Настоящее Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета Судского (далее - Положение) разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Соглашением об учете операций по исполнению бюджета Судского на лицевых счетах (далее – Соглашение), открытых в Администрации Судского (далее – Администрация поселения) и устанавливает порядок открытия и ведения Администрацией сельского поселения  лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета Судского сельского поселения (далее - клиенты).

Структурное (обособленное) подразделение получателя средств бюджета Судского сельского поселения, указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного в установленном порядке положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств бюджета сельского поселения, является в целях настоящего Положения клиентом.

1.2. Лицевой счет бюджета - регистр аналитического учета Администрации поселения, открытый в Управлении Федерального казначейства по Вологодской области (далее - УФК по области) и предназначенный для осуществления и учета операций по кассовым поступлениям и кассовым выплатам из бюджета сельского поселения (далее - единый счет).

В Администрации поселения открываются следующие виды лицевых счетов:

Распорядительный лицевой счет - регистр аналитического учета Администрации поселения, предназначенный для отражения операций главного распорядителя средств сельского поселения по распределению лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям средств бюджета сельского поселения.

Лицевой счет - регистр аналитического учета Администрации поселения, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, осуществляемых клиентами в процессе исполнения расходов  бюджета сельского поселения.

Лицевой счет по учету невыясненных сумм - регистр аналитического учета Администрации поселения, предназначенный для зачисления средств, поступивших от контрагентов на основании платежных документов без указания (ошибочного указания) реквизитов получателя средств, кода бюджетной классификации.

1.3. Номер лицевого счета имеет следующую структуру, состоящую из девяти разрядов:

- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов бюджета сельского поселения главного распорядителя средств бюджета сельского поселения;

- 4 и 5 разряды - код лицевого счета с детализацией:

«11» - главного распорядителя средств бюджета сельского поселения и получателя средств бюджета сельского поселения, являющегося органом местного самоуправления;

«12» - распорядителя средств бюджета сельского поселения,

«13» - получателей средств бюджета сельского поселения, подведомственных главному распорядителю средств бюджета сельского поселения,

«14» - на осуществление муниципальным бюджетным и автономным учреждением сельского поселения полномочий органа местного самоуправления, органа по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме;

- с 6 по 8 разряды - учетный номер лицевого счета, который присваивается последовательно в рамках ведомственной классификации расходов бюджета сельского поселения главного распорядителя средств бюджета сельского поселения;

- 9 разряд - порядковый номер лицевого счета, открываемого клиенту.

Нумерация распорядительного лицевого счета осуществляется в следующем порядке:

- с 1 по 3 разряды номера распорядительного лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов  бюджета сельского поселения главного распорядителя средств бюджета сельского поселения;

- 4 и 5 разряды номера распорядительного лицевого счета главного распорядителя средств бюджета сельского поселения содержат код «08»;

- с 6 по 9 разряды номера содержат код «0».

Лицевому счету по учету невыясненных сумм присваивается номер 999.99.000.1.

- с 6 по 8 разряды номера содержат код: порядковый номер сельского поселения в справочнике бюджетов.

1.4. Каждому клиенту открывается один лицевой счет. По заявлению клиента могут быть открыты отдельные лицевые счета для учета средств по межбюджетным трансфертам и другим расходам.

Главному распорядителю и распорядителю средств бюджета сельского поселения открывается один распорядительный лицевой счет.

 

2. Порядок открытия лицевых счетов

 

2.1. Документы для открытия лицевого счета в Администрации поселения представляются клиентами в отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району на основании Соглашения.

2.1.1. Клиенты (за исключением структурных (обособленных) подразделений получателя средств бюджета сельского поселения) представляют следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета согласно приложению № 1 к настоящему Положению в двух экземплярах;

б) копию учредительного документа, заверенную учредителем (Администрации сельского поселения - главой сельского поселения).

в) два экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати, заверенные учредителем (Администрации сельского поселения – главой сельского поселения), согласно приложению № 2 к настоящему Положению;

г)  копии распорядительных актов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати, заверенные руководителем клиента или работником кадровой службы клиента с расшифровкой должности и подписи;

д) доверенность на работника, определенного клиентом на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам, по форме согласно приложению № 3 к настоящему Положению;

е) копию выписки из ЕГРЮЛ, заверенную учредителем  (Администрации сельского поселения – главой сельского поселения);

ж) бюджетную смету, утвержденную в установленном главным распорядителем средств бюджета сельского поселения порядке, с расшифровками и в случае формирования - муниципальное задание, утвержденное главным распорядителем средств бюджета сельского поселения, в ведении которого находится казенное учреждение.

2.1.2. Лицевой счет по учету невыясненных сумм открывается Администрации Судского сельского поселения.

2.2. Ответственный специалист отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району осуществляет проверку документов. При отсутствии замечаний к их оформлению и после проверки представленных документов на соответствие требованиям 2.1., оба экземпляра заявлений на открытие лицевого счета в тот же день передаются Администрации муниципального образования для проставления разрешительной надписи руководителя (заместителя) Администрации сельского поселения, после чего заявления передаются в отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, который осуществляет присвоение номера лицевого счета не позднее следующего рабочего дня после представления документов.

Ответственный специалист отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, брошюрует документы, за исключением доверенности на работника клиента и бюджетной сметы с расшифровками, в юридическое дело. При этом юридическое дело клиенту оформляется единое по всем представленным заявлениям.

2.3. Основанием открытия в Администрации муниципального образования лицевого счета клиентам является разрешительная надпись главы сельского поселения (заместителя главы сельского поселения) на заявлении на открытие лицевого счета. Не позднее следующего рабочего дня после открытия лицевого счета один экземпляр заявления возвращается в Администрацию сельского поселения.

Юридическое дело хранится ответственным специалистом отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, в несгораемом шкафу в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

При несоответствии документов требованиям пункта 5 настоящего Порядка отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата.

2.4. Ответственный специалист отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, в трехдневный срок после открытия лицевого счета готовит извещение об этом клиенту по форме согласно приложению № 4 к настоящему Положению.

2.5. Лицевые счета регистрируются ответственным специалистом отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:

а) дата открытия лицевого счета;

б) наименование клиента;

в) номер лицевого счета;

г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;

д) примечание.

Книга регистрации лицевых счетов постранично нумеруется, прошнуровывается, скрепляется печатью и заверяется подписью начальника отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району. Книга регистрации лицевых счетов хранится отделе ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, в несгораемом шкафу.

2.6. Клиенты самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Не позднее трех рабочих дней со дня открытия (закрытия, изменения реквизитов) лицевого счета Администрация сельского поселения обеспечивает подготовку и направление в налоговый орган по месту нахождения клиента сообщения об открытии (закрытии, изменения реквизитов) лицевого счета в порядке, утвержденном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2.7. Клиенты обязаны в пятидневный срок сообщать в отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району» обо всех изменениях в документах, представленных ими для открытия лицевых счетов.

 

3. Карточка образцов подписей и оттиска печати

 

3.1. Карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка), заверенные в установленном настоящим Положением порядке, представляются клиентами в двух экземплярах.

В случае открытия клиенту нескольких лицевых счетов оформления карточки к каждому лицевому счету не требуется.

3.2. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и его заместителям, а также иным лицам, наделенным правом первой подписи распорядительным актом руководителя клиента либо на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (далее – руководитель клиента).

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру или должностному лицу, ответственному за ведение бюджетного (бухгалтерского) учета, своевременное предоставление полной и достоверной бюджетной (бухгалтерской) отчетности (далее - главный бухгалтер), его заместителям или лицам, уполномоченным на ведение бюджетного (бухгалтерского) учета в порядке, установленном действующим законодательством.

Правом первой или второй подписи могут быть наделены одновременно несколько сотрудников клиента.

Если осуществление  бюджетного (бухгалтерского) учета осуществляется по договору с централизованной бухгалтерией, либо организацией, уполномоченной руководителем клиента на осуществление бухгалтерского учета, право первой подписи платежных документов принадлежит руководителю клиента и его заместителю; в случае оформления передачи права первой подписи лицам, уполномоченным руководителем клиента на осуществление бюджетного (бухгалтерского) учета - руководителю организации, осуществляющей  ведение бюджетного (бухгалтерского) учета, его заместителю или уполномоченному руководителем лицу. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру организации, осуществляющей  осуществление бюджетного (бухгалтерского) учета, его заместителям или уполномоченным руководителем лицам.

В графе «Оттиск печати» в карточке ставится оттиск печати обслуживаемого учреждения; в случае, если договором об осуществлении бюджетного (бухгалтерского) учета предусмотрено использование печати организации, осуществляющей ведение бюджетного (бухгалтерского) учета – оттиск печати организации, осуществляющей бюджетный (бухгалтерский) учет.

Подписывают карточку руководитель клиента, которому открывается лицевой счет, и главный бухгалтер организации, осуществляющей ведение бюджетного (бухгалтерского) учета.

3.3. На каждом экземпляре карточки указываются номера открытых клиенту лицевых счетов. Один экземпляр карточки находится у ответственного работника отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, на которого возложена обязанность по контролю за соответствием подписей и оттиска печати на платежных документах подписям и оттиску печати в карточке. Второй экземпляр карточки хранится в юридическом деле клиента.

3.4. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента, а также в случае изменения фамилии, имени, отчества, должности указанных в карточке лиц, изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента (изменение наименования, подчиненности, организационно-правовой формы юридического лица), клиентом представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящим Положением порядке.

Карточка принимается по разрешительной надписи начальника отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району (во время отсутствия – лица, его замещающего) на лицевой стороне карточки.

3.5. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительного удостоверения не требует.

3.6. В карточку с образцами подписей клиента обязательно включается образец оттиска круглой печати клиента, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

3.7. Карточка заполняется клиентами самостоятельно с применением машинного носителя шрифтом черного цвета или ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается.

Принятие карточки не по установленной форме не допускается.

Допускается произвольное количество строк в полях «Фамилия, имя, отчество» и «Образец подписи» с учетом количества лиц, наделенных правами первой или второй подписи, а также в поле «Счет №» с учетом количества открытых лицевых счетов.

Поле «Образец оттиска печати» должно предусматривать возможность проставления оттиска печати диаметром не менее 45 мм, не выходя за границы данного поля.

Поля лицевой стороны карточки заполняются в следующем порядке:

- в поле «Клиент» клиент указывает полное наименование в соответствии с учредительными документами;

- в поле "Адрес" указывается полный юридический адрес клиента;

- в поле «тел. №» указывается номер контактного телефона клиента или несколько контактных телефонных номеров клиента;

- в поле «Наименование вышестоящей организации» подведомственный получатель средств  бюджета сельского поселения указывают полное наименование главного распорядителя средств бюджета сельского поселения, обособленное подразделение - полное наименование органа местного самоуправления, органа администрации или казенного учреждения, создавшего обособленное подразделение; главный распорядитель средств  бюджета сельского поселения  данное поле не заполняет;

- в поле «Местонахождение Администрации сельского поселения» клиент указывает почтовый адрес, где клиенту открыт лицевой счет.

Поля оборотной стороны карточки заполняются в следующем порядке:

- в поле «Сокращенное наименование клиента» клиент указывает сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами, при отсутствии сокращенного наименования указывается полное наименование клиента;

- в поле «Фамилия, имя, отчество» указываются полностью фамилия, имя, отчество лиц, наделенных правами первой или второй подписи;

- в поле «Образец подписи» лица, наделенные правами первой или второй подписи, проставляют напротив своей фамилии собственноручную подпись;

- в поле «Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом подписи» цифрами указывается срок полномочий лиц, временно пользующихся правом первой и (или) второй подписи, устанавливаемый на основании правового акта клиента, с даты начала срока по дату окончания срока включительно;

- в поле «Дата заполнения» клиент указывает число, месяц и год оформления карточки;

- в поле «Образец оттиска печати» клиент проставляет образец оттиска круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Оттиск печати, проставляемый на карточке, должен быть четким.

3.8. Карточка действует до закрытия всех лицевых счетов клиента либо до ее замены новой карточкой.

 

4. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

 

4.1. Лицевой счет переоформляется при изменении наименования клиента; при реорганизации клиента, не связанной с изменением ИНН, КПП, ОГРН. В этом случае клиент представляет в отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району документы, указанные в пункте 2.1. настоящего Положения, кроме подпункта «а», и заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению №  5 к настоящему Положению.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту.

Ответственный специалист отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району в пятидневный срок после переоформления извещает клиентов об изменении номера лицевого счета по форме согласно приложению № 9 к настоящему Положению.

В случае, когда изменение номера лицевого счета клиента обусловлено требованиями законодательства, при изменении номера лицевого счета клиента ответственный специалист отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району по заявлению клиента на переоформление лицевого счета в карточке и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента и извещает клиента.

4.2. Лицевые счета закрываются:

а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, ликвидацией, изменением подчиненности (ведомства) или организационно-правовой формы;

б) по окончании текущего финансового года, если в течение текущего финансового года операции по лицевому счету не производились.

Решение о закрытии лицевого счета оформляется на основании письменного заявления клиента по форме согласно приложению № 6 к настоящему Положению, представляемого клиентом в орган (учреждение), осуществляющий учет операций по исполнению бюджета.

4.3. Клиент при его реорганизации представляет в отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району для закрытия лицевых счетов заверенную в установленном порядке копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом, в течение 10 дней после принятия решения.

Клиент при реорганизации в форме присоединения к нему другого юридического лица одновременно с копией решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа представляет копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.

4.4. Документы на переоформление лицевых счетов по основаниям, указанным в пункте 22 настоящего Положения, или на закрытие лицевых счетов по основаниям, указанным в пункте 23 настоящего Положения, представляются клиентами не позднее 10 дней со дня государственной регистрации указанных изменений.

4.5. При ликвидации клиент представляет в отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району следующие документы: решение о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии; заверенную органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточку образцов подписей ликвидационной комиссии и оттиска печати ликвидируемого учреждения.

Ликвидационной комиссией по завершению работы оформляется заявление на закрытие счета. Одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

4.6. При закрытии лицевого счета клиента Администрация сельского поселения и отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району,  производят с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, кассового расхода бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно.

По результатам сверки органом осуществляющим учет операций по исполнению бюджета, составляется акт сверки операций по лицевому счету, согласно Приложению № 7 к настоящему положению, в двух экземплярах, по одному экземпляру для каждой из сторон. Акт сверки подписывает руководитель и главный бухгалтер (или уполномоченное лицо) клиента, начальник отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району. Утверждает акт сверки глава сельского поселения  (или заместитель главы поселения).

При закрытии лицевого счета главным распорядителем средств бюджета сельского поселения осуществляется отзыв неиспользованных лимитов бюджетных обязательств подведомственного получателя средств бюджета сельского поселения.

4.7. Отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району в пятидневный срок после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту по форме согласно приложению № 8 к настоящему Положению.

Документы на переоформление и закрытие лицевых счетов хранятся в юридическом деле клиента.

4.8. При изменении подчиненности (ведомственности) клиента открытие ему лицевого счета может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета согласно приложению № 1 к настоящему Положению и заверенной в установленном порядке карточки образцов подписей согласно приложению № 2 к настоящему Положению.

 

5. Порядок ведения лицевых счетов

 

5.1. Порядок отражения операций на лицевых счетах

 

5.1.1 Лимиты бюджетных обязательств расходов бюджета сельского поселения, утвержденные главному распорядителю средств бюджета муниципального образования, и их распределение между подведомственными получателями средств бюджета муниципального образования подлежат отражению на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

Доведение лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств бюджета сельского поселения и их распределение между подведомственными получателями средств бюджета сельского поселения  осуществляются в порядке, установленным сельским поселением.

5.1.2. Процедура осуществления кассового расхода состоит в передаче в УФК по области реестров платежных документов, сформированных и акцептованных отделом ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району на основании представленных клиентами платежных документов, и списании сумм платежей с единого счета, открытого Администрацией сельского поселения в УФК по области для кассового обслуживания исполнения бюджета сельского поселения, с отражением операций в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.

На лицевых счетах отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов бюджета сельского поселения нарастающим итогом с начала финансового года в рублях и копейках.

Кассовые расходы с лицевых счетов клиентов осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств расходов бюджета муниципального образования.

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиентов в процессе исполнения  бюджета сельского поселения по расходам текущего финансового года, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:

- в поле «ИНН получателя» - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) клиента;

- в поле «КПП получателя» - значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента;

- в поле «Получатель» - наименование органа федерального казначейства, в скобках - сокращенное наименование Администрации поселения, полное или сокращенное наименование клиента и номер единого счета бюджета, за скобками - номер лицевого счета клиента;

- в 104 поле - код бюджетной классификации, в соответствии с которым поступления подлежат отражению в бюджетном учете.

При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был ранее осуществлен данный платеж, либо указаны другие причины возврата средств.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет клиента, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете клиента направляются платежными поручениями клиента в доход бюджета муниципального образования.

5.1.3. Отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, в соответствии с согласованными Регламентами с УФК по области, ежедневно отправляет платежные документы в УФК по области, получает из УФК по области выписки и проведенные платежные документы в электронном виде, на основании которых отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, ежедневно отражает операции по кассовым расходам на лицевых счетах клиентов.

Выписки и приложения к ним выдаются клиентам отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, не позднее 16 часов следующего рабочего дня после проведения операций под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

В выписке из лицевого счета клиента указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции, также отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета сельского поселения за данный операционный день, и суммы кассовых выбытий на начало и на конец операционного дня.

5.1.4. Клиент не позднее чем через три дня после выдачи выписки обязан письменно сообщить в отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, о суммах, ошибочно отраженных по его лицевому счету или о неполучении выписок или приложений к ним. При отсутствии возражений клиента в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных по лицевым счетам в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются отделом ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

5.1.5. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району.

5.1.6. Если в полученном из УФК по области расчетном документе не указано наименование клиента или указано неправильное наименование клиента, неверно указан номер лицевого счета клиента, то суммы по таким расчетным документам учитываются отделом ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, как невыясненные поступления и зачисляются на лицевой счет по учету невыясненных сумм.

При предоставлении клиентом уточняющей информации в письменной форме, заверенной подписью руководителя и главного бухгалтера (или иным уполномоченным лицом) клиента, о реквизитах получателя средств: в день обработки выписки УФК – поступление зачисляется на лицевой счет клиента.

Средства, зачисленные на лицевой счет по учету невыясненных сумм, отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району:

зачисляет на лицевой счет клиента, если клиентом представлено уведомление на уточнение вида и принадлежности платежа, согласно  приложению № 11 к настоящему  Положению, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера или иного уполномоченного лица) клиента.

Если реквизиты получателя не установлены, то Администрация сельского поселения, в течение  десяти рабочих дней возвращает невыясненные суммы отправителю.

Учет сумм, отнесенных УФК по области на код невыясненных поступлений, осуществляется главным администратором доходов бюджета сельского поселения. Информация о невыясненных поступлениях в части восстановления кассовых выплат на лицевые счета доводится отделом ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, до клиентов в виде платежных поручений.

Для уточнения невыясненных поступлений, в части восстановления кассовых выплат, при уточнении сумм поступивших одним платежным поручением по софинансированию, а также при уточнении КБК по поступлениям в части восстановления кассовых выплат,  клиенты представляют в отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме согласно приложению № 11 к настоящему Положению.

5.1.7. Клиенты уточняют коды бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам в следующих случаях:

- при внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России на соответствующий финансовый год;

- при ошибочном указании клиентами кодов бюджетной классификации Российской Федерации в платежном документе, на основании которого отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району,  отражен кассовый расход на соответствующем лицевом счете.

Для уточнения кодов бюджетной классификации Российской Федерации клиенты представляют в отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (далее - Уведомление) по форме согласно приложению № 10 к настоящему Положению.

Уведомление, согласованное с Администрацией сельского поселения, на основании которого отделом ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району внесены изменения, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для оформления исправительных записей бюджетного учета клиентом.

Вышеуказанные изменения осуществляются при наличии:

- подписи главы (заместителя главы) Администрации сельского поселения;

- на лицевом счете клиента остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на которые данные расходы должны быть отнесены.

5.1.8. На лицевом счете клиента отражаются:

- полное наименование клиента;

- девятизначный номер лицевого счета;

- в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации:

- лимиты бюджетных обязательств текущего года, лимиты бюджетных обязательств на отчетный период (первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев);

- кассовые расходы;

- восстановление кассовых расходов;

- остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств текущего года, лимитов бюджетных обязательств на отчетный период расходов бюджета муниципального образования на текущую дату.

5.1.9. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, предоставляет для сведения клиентам состояние лицевого счета, сформированное на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе и отражающее операции по движению на лицевых счетах лимитов бюджетных обязательств расходов  бюджета сельского поселения и кассовых выплат за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала года.

При отсутствии у клиентов возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения состояния лицевого счета совершенные операции по лицевым счетам считаются подтвержденными.

 

6. Особенности открытия и ведения лицевых счетов

структурного (обособленного) подразделения

 

6.1. Лицевой счет структурного (обособленного) подразделения открывается в Администрации сельского поселения на основании письменного обращения органа местного самоуправления, органа Администрации сельского поселения, создавшего данное структурное (обособленное) подразделение. Открытие лицевого счета структурному (обособленному) подразделению производится только после открытия лицевого счета органу администрации, создавшему данное структурное (обособленное) подразделение.

Для открытия лицевого счета структурное (обособленное) подразделение представляет в отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, следующие документы:

- ходатайство органа местного самоуправления, органа Администрации муниципального образования, создавшего структурное (обособленное) подразделение, об открытии лицевого счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером;

- выписку из учредительного документа органа Администрации сельского поселения, где предусмотрено создание структурного (обособленного) подразделения, заверенную руководителем;

- заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению № 1 к настоящему Положению;

- копию положения о структурном (обособленном) подразделении, утвержденную Администрацией сельского поселения, его создавшим, заверенную главой сельского поселения;

- доверенность, выданную руководителю структурного (обособленного) подразделения на осуществление операций по расходованию бюджетных средств с обязательным перечнем установленных расходов, или копию доверенности, заверенную главой Администрации сельского поселения;

- уведомление о постановке на учет местного самоуправления, органа Администрации сельского поселения в налоговом органе по месту нахождения структурного (обособленного) подразделения;

- карточку образцов подписей и оттиска печати структурного (обособленного) подразделения, заверенную в установленном порядке главой Администрации сельского поселения, по форме согласно приложению № 2 к настоящему Положению;

- копии приказов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати, заверенные руководителем структурного (обособленного) подразделения;

- муниципальное задание (в случае формирования), утвержденное Администрацией сельского поселения, создавшим структурное (обособленное) подразделение.

6.2. Право первой подписи денежных документов принадлежит руководителю структурного (обособленного) подразделения, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру структурного (обособленного) подразделения и уполномоченным руководителем структурного (обособленного) подразделения лицам. Если осуществление  бюджетного (бухгалтерского) учета осуществляется по договору с централизованной бухгалтерией, либо организацией, уполномоченной руководителем клиента на осуществление бухгалтерского учета, право первой подписи платежных документов принадлежит руководителю структурного (обособленного) подразделения и его заместителю; в случае оформления передачи права первой подписи лицам, уполномоченным руководителем структурного (обособленного) подразделения на осуществление бюджетного (бухгалтерского) учета - руководителю организации, осуществляющей  ведение бюджетного (бухгалтерского) учета, его заместителю или уполномоченному руководителем лицу. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру организации, осуществляющей  осуществление бюджетного (бухгалтерского) учета, его заместителям или уполномоченным руководителем лицам.

6.3. Закрытие лицевого счета структурного (обособленного) подразделения осуществляется на основании заявления структурного (обособленного) подразделения, согласно приложению №6 к настоящему Положению, которое представляется в отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, одновременно с ходатайством Администрации сельского поселения, создавшего структурное (обособленное) подразделение, о закрытии лицевого счета.

 

7. Бухгалтерский учет и отчетность

 

7.1. Отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району, и клиенты ведут бюджетный (бухгалтерский) учет в соответствии с действующими нормативными актами Российской Федерации по бюджетному (бухгалтерскому)  учету, в том числе в соответствии с инструкциями Министерства финансов Российской Федерации.

7.2. Отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району:

- ежедневно формирует оборотную ведомость по балансовым счетам бюджетного учета;

- до седьмого числа месяца, следующего за отчетным, формирует отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджета формы № 0503124;

Приложение № 1

к Положению

о порядке открытия и ведения лицевых счетов

главных распорядителей и получателей

средств бюджета Судского сельского поселения

Форма

ЗАЯВЛЕНИЕ

на открытие лицевого счета в Администрации Судского сельского поселения

________________________________________________________________________________________________________

наименование клиента

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ИНН клиента

__________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ наименование вышестоящей организации (получателя)

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ИНН вышестоящей организации (получателя)

Юридический адрес: ____________________________________________________________________

На основании Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных

распорядителей и получателей средств бюджета сельского поселения, утвержденного постановлением Администрации сельского поселения от ________20__ года № __, просим открыть лицевой счет по проведению расходов нашей организации.

Выдачу выписок по лицевым счетам просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.

Руководитель ___________________________________________ (_____________________________)

Главный бухгалтер _______________________________________ (____________________________)

М.П. «__»___________ 20__г.

Документы на открытие лицевого счета проверил

Ответственный специалист

отдела ГКУ ВО «Областное казначейство»

по Череповецкому району ___________ (_______________) «__»_______ 20__ г.

подпись Ф.И.О.

Открыть лицевой счет разрешаю.

Глава сельского поселения

(Заместитель главы) ______________ (___________________) «__»_______ 20__ г.

подпись Ф.И.О

_____________________________________________________________________________________

ОТМЕТКИ отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району

Присвоен № лицевого счета ___________________ «__»_______ 20__ г.

Начальник отдела ГКУ ВО «Областное казначейство»

по Череповецкому району ___________ ( ________________________)

(уполномоченное лицо) подпись Ф.И.О.

 

Приложение № 2

к Положению

о порядке открытия и ведения лицевых счетов

главных распорядителей и получателей

средств бюджета Судского сельского поселения

Форма

 

Оборотная сторона формы

№ лицевого счета

 

(сокращенное наименование клиента)

 

Должность

Фамилия, имя, отчество

Образец
подписи

Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи

первая
подпись

 

 

 

 

вторая
подпись

 

 

 

 

Дата заполнения

Образец оттиска печати

Подпись клиента

Отметка вышестоящей организации об удостоверении полномочий и подписей

Руководитель
(зам. руководителя)

(подпись)

(расшифровка подписи)

 

20

г. М.П.

 

Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей

Выданы денежные чеки

Дата

с №

по №

Дата

с №

по №

 

 

Приложение № 3

Угловой штамп к Положению

о порядке открытия и ведения лицевых счетов

главных распорядителей и получателей

средств бюджета Судского сельского поселения

Регистрационный номер

Отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району

ДОВЕРЕННОСТЬ

Выдана ____________________________________________________в том, что ей (ему) поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в Администрации Судского сельского поселения.

Паспортные данные _____________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

зарегистрирован по адресу: ______________________________________________________________.

Доверенность действительна: ____________________________________________________________.

Подпись _________________________________________________ _________________удостоверяем.

(Ф.И.О.)

Руководитель организации:

Главный бухгалтер:

М.П.Приложение № 4

к Положению

о порядке открытия и ведения лицевых счетов

главных распорядителей и получателей

средств бюджета Судского сельского поселения

Форма

Руководителю

________________________________

(наименование клиента)

ИЗВЕЩЕНИЕ

об открытии лицевого счета

Отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району сообщает,

что _____________________________________________________________________

(наименование клиента)

с «__»_________ 20__ г. открыт в Администрации Судского сельского поселения лицевой счет:

№ _______________________________________________________________________

(наименование лицевого счета)

Начальник ГКУ ВО «Областное казначейство»

по Череповецкому району,

(уполномоченное лицо) ___________ (_________________________)

(подпись) Ф.И.О.

"__"__________ 20__ г.

 

Приложение № 5

к Положению

о порядке открытия и ведения лицевых счетов

главных распорядителей и получателей

средств бюджета Судского сельского поселения

Форма

ЗАЯВЛЕНИЕ

на переоформление лицевого счета в Администрации Судского сельского поселения

__________________________________________________________________________________

наименование клиента

___________________________________________________________________________________________________

ИНН клиента

_________________________________________________________________________________________ ____________ наименование вышестоящей организации (для получателя)

___________________________________________________________________________________________________

ИНН вышестоящей организации (для получателя)

Юридический адрес: ________________________________________ _________________________

На основании Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных

распорядителей и получателей средств бюджета Судского сельского поселения, утвержденного постановлением Администрации Судского сельского поселения от ___ _________ 20__ года № ___, просим переоформить лицевой счет для учета операций по расходам нашей организации.

Выдачу выписок по лицевым счетам просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.

Руководитель ____________________________________ (_________________)

Главный бухгалтер ________________________________ (_________________)

М.П. «__»___________ 20__г.

Документы на переоформление лицевого счета проверил

Ответственный специалист

отдела ГКУ ВО «Областное казначейство»

по Череповецкому району ___________ (_________________) «__»_______ 20__ г.

подпись Ф.И.О.

Переоформить лицевой счет разрешаю.

Глава сельского поселения ______________ (___________________) «__»_______ 20__ г.

(заместитель главы) подпись Ф.И.О

_____________________________________________________________________________________

ОТМЕТКИ отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району

Лицевой счет № ___________________ переоформлен «__»_______ 20__ г.

Начальник отдела ГКУ ВО «Областное казначейство»

по Череповецкому району ___________ ( ________________________)

(уполномоченное лицо) подпись Ф.И.О.

 

 

Приложение № 6

к Положению

о порядке открытия и ведения лицевых счетов

главных распорядителей и получателей

средств бюджета Судского сельского поселения

Форма

 

ЗАЯВЛЕНИЕ

на закрытие лицевого счета в Администрации Судского сельского поселения

__________________________________________________________________________________

наименование клиента

___________________________________________________________________________________________________

ИНН клиента

_________________________________________________________________________________________ ____________ наименование вышестоящей организации (для получателя)

___________________________________________________________________________________________________

ИНН вышестоящей организации (для получателя)

Юридический адрес: ________________________________________ _________________________

На основании Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных

распорядителей и получателей средств бюджета сельского поселения, утвержденного постановлением Администрации Судского сельского поселения от ___ ________ 20__ года № ___, просим закрыть лицевой счет № ______________ в связи с _______________________________________________________________________________________

Руководитель ____________________________________ (_________________)

Главный бухгалтер ________________________________ (_________________)

М.П. «__»___________ 20__г.

Закрыть лицевой счет разрешаю.

Глава сельского поселения ______________ (___________________) «__»_______ 20__ г.

(заместитель главы) подпись Ф.И.О

_____________________________________________________________________________________

ОТМЕТКИ отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району

Лицевой счет № ___________________ закрыт «__»_______ 20__ г.

Начальник отдела ГКУ ВО «Областное казначейство»

по Череповецкому району ___________ ( ________________________)

(уполномоченное лицо) подпись Ф.И.О.

Приложение № 7

к Положению

о порядке открытия и ведения лицевых счетов

главных распорядителей и получателей

средств бюджета Судского сельского поселения

Форма

УТВЕРЖДАЮ

Глава сельского поселения

_________________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

«__» _______________ 20__г.

АКТ

сверки операций по лицевому счету

Клиент_______________________________________________________________________________

Единица измерения: руб.коп.

Номер лицевого счета

Код бюджетной классификации

КОСГУ

СубКОСГУ

Тип средств

ЛБО на год

Кассовое выбытие с начала года

Остаток ЛБО на год

Руководитель клиента ______________________ (___________________)

(уполномоченное лицо)

Главный бухгалтер клиента _____________________ (___________________)

(уполномоченное лицо)

Начальник отдела ГКУ ВО «Областное казначейство»

по Череповецкому району ___________ ( ________________________)

(уполномоченное лицо) подпись Ф.И.О.

Приложение № 8

к Положению

о порядке открытия и ведения лицевых счетов

главных распорядителей, распорядителей

и получателей средств бюджета Судского

сельского поселения

Форма

Руководителю ______________________________

(наименование клиента)

ИЗВЕЩЕНИЕ

о закрытии лицевого счета

Отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району сообщает, что ______________________________________________________________________________________

(наименование клиента)

с "__"____________ 20__ года закрыт лицевой счет № __________________________.

Начальник ГКУ ВО «Областное казначейство»

по Череповецкому району,

(уполномоченное лицо) ___________ (_________________________)

(подпись) Ф.И.О.

«__»__________ 20__ г.

Приложение № 9

к Положению

о порядке открытия и ведения лицевых счетов

главных распорядителей, распорядителей

и получателей средств бюджета Судского

сельского поселения

Форма

Руководителю ______________________________

(наименование клиента)

ИЗВЕЩЕНИЕ

о переоформлении лицевого счета

Отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району сообщает, что ______________________________________________________________________________________

(наименование клиента)

с «__»____________ 20__ года переоформлен лицевой счет № __________________________.

Начальник ГКУ ВО «Областное казначейство»

по Череповецкому району,

(уполномоченное лицо) ___________ (_________________________)

(подпись) Ф.И.О.

"__"__________ 20__ г.

 

Приложение № 10

к Положению

о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета Судского

сельского поселения

Форма

 

 

Приложение № 11

к Положению

о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета Судского

сельского поселения

Форма

 



Приложение № 10

к Положению

о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета Судского

сельского поселения

Форма

 

УВЕДОМЛЕНИЕ

об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам

от «__»__________ 20__ г.

Наименование клиента __________________________________

Номер лицевого счета ___________________________________

Кому: Отдел ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району

Единица измерения: руб.

Платежный документ

Сумма

Код бюджетной
классификации

Основание
для внесения
изменений

Примечание

наименование

дата

номер

подлежащий
изменению

измененный

1

2

3

4

5

6

7

8

Руководитель

(уполномоченное лицо) _______________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(уполномоченное лицо)________________ _______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

«_____» _____________________ 20 ______г.

М.П.

Отметка отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району

Руководитель

(уполномоченное лицо) _________________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(уполномоченное лицо) ________________ ___________________

(подпись) (расшифровка подписи)

«_____» _____________________ 20 ______г.

Согласовано:

Глава сельского поселения (заместитель главы) ___________________ ____________________________ «_______» ___________________ 20 ____г.

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение № 11

к Положению

о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета Судского

сельского поселения

Форма

 


УВЕДОМЛЕНИЕ №

об уточнении вида и принадлежности платежа

от “

20

г.

Наименование клиента

Лицевой счет

Единица измерения: руб.

Подлежат уточнению реквизиты платежного документа №

от “

20

г.

 

на сумму

руб. коп.

 

Плательщик

(наименование учреждения, организации)

ИНН плательщика

Счет плательщика №

 

Реквизиты

Получатель

Код по

Назначение платежа

наименование

ИНН

КПП

счет №

БК

1

2

3

4

5

6

7

Указанные в платежном документе

Изменить на

Руководитель (уполномоченное лицо)

ОтОтметка отдела ГКУ ВО «Областное казначейство» по Череповецкому району о принятии уууведомления

 

(подпись)

(расшифровка подписи)

 

Главный бухгалтер

Руководитель (уполномоченное лицо)

 

(уполномочен ное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

 

20

г.

Исполнитель

_______________________

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

М.П.

«______» _______________________ 20_____г.

 

Решаем вместе
Не убран мусор, яма на дороге, не горит фонарь? Столкнулись с проблемой — сообщите о ней!